煤炭经营企业如何合理避税

做煤炭贸易，在哪里办公司有税收优惠政策？ 煤炭企业税务难题：

1、煤炭产品特殊，成本低，利润高，但进项少，因此增值税和企业所得税居高不下；

2、市场公关和关系维护也需要大量的成本费用，但无法提供正规进项进行抵扣；

3、煤炭企业有大量的大额发票需求，税务局为了调控成本，也会对企业开票量进行限制，导致发票不足，税务成本高。

现目前金税四期也在部署中，煤炭企业面临着巨大挑战，如何能实现合法合规节税，是现目前煤炭企业需要解决的问题。

煤炭企业想要解决目前的税务难题，需要满足以下几个点：

1. 需要提供全额进项，进销必须匹配；

2. 纳税至少300万以上；

3. 上游尽量由矿上提供，个体可以占一部分，但占比不能太大。

煤炭企业需要清楚的一点是，今时不同往日，在金税四期部署下，企业的数据都是透明的，请勿在违法边缘试探，小则税务局喝茶，大则涉及违法犯罪。

现在园区对煤炭企业的要求也比较严格，一般的税收洼地不愿意接纳煤炭企业，一是煤炭企业营业额较大，能消化的园区不多；二是0进项存在风险无法把控。

现在笔者所在的园区对煤炭企业放宽要求，只要满足上述3点，即可接受煤炭企业入驻，并且不限制企业的开票量。

笔者所在的园区对煤炭企业推行增值税和企业所得税奖励政策，煤炭企业在园区成立有限公司，承接业务后在当地纳税。

对增值税进行地方留存后（50%）70%-80%的返税奖励；

对企业所得税进行地方留存后（40%）70%-80%的返税奖励。

当月纳税后，次月月底园区会将奖励打到企业账户上。

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碳达峰、碳中和对煤炭企业而言，绝非只是艰巨的挑战，更是难得的历史机遇，我国的经济发展决不可能离开煤炭，起码在2060年前的近40年内，煤炭仍需要发挥基础能源的作用。

今年上半年来看，煤炭企业经济形势总体向好，行业营收和利润都呈较高的增长趋势。

数据显示，上半年4284家规模以上煤炭企业营业收入12159.5亿元，利润总额（补贴后）2068.8亿元。

煤炭的利润空间是非常大的，但上头对煤炭企业的管控也愈加严格；煤炭老板都知道，做煤炭是最容易被清查的，之前山西、内蒙等地自上而下地清扫影响了多少煤炭企业，那煤炭企业该如何“破局”？

煤炭企业想要解决目前的税务难题，需要满足以下几个点：

1. 需要提供全额进项，进销必须匹配；

2. 纳税至少300万以上；

3.上游尽量由矿山提供，个体可以占一部分，但占比不能太大。

煤炭企业需要清楚的一点是，今时不同往日，在金税四期部署下，企业的数据都是透明的，请勿在违法边缘试探，小则税务局喝茶，大则涉及违法犯罪。

现在园区对煤炭企业的要求也比较严格，一般的税收洼地不愿意接纳煤炭企业，一是煤炭企业营业额较大，能消化的园区不多；二是0进项存在风险无法把控。

现在笔者所在的园区对煤炭企业放宽要求，只要满足上述3点，即可接受煤炭企业入驻，并且不限制企业的开票量。

笔者所在的园区对煤炭企业推行增值税和企业所得税奖励政策，煤炭企业在园区成立有限公司，承接业务后在当地纳税。

对增值税进行地方留存后（50%）70%-80%的返税奖励；

对企业所得税进行地方留存后（40%）70%-80%的返税奖励。

当月纳税后，次月月底园区会将奖励发到企业账户上。

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煤炭进出口经营权的企业自营出口和受托代理出口的煤炭都给予退税。属于自营出口的，按煤炭的出厂价（征收产品追赶的价格。下同）计划退税。直接退给出品企业。属于受托代理其他企业出口的，该税款一律由主管委托方退税的税务机关退给委托方，其中工业企业委托出口的，按煤炭的出厂价计划退税。其退税计划应在已下达给你省的退税计划之内。

煤炭根据炭的品种不同关税从3%~6%不等进口是没有退税的，只有出口产品才有退税，但是煤炭属于在中国属于管制货物，不给出口。

各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，各直属进出口税收管理处：自实行出口退税与出口计划挂钩以来，由于经贸部下达给各地的煤炭出口计划料为供货计划实国供货计划，由现了有计划的不出口，不退税，出口的没有出口计划和退税计划，办不了退税的情况。

为了鼓励我国煤炭出口，照顾到煤炭出口管理体制的特殊性，方便出口企业办理退税，经研究，我局特作如下通知：有煤炭进出口经营权的企业自营出口和受托代理出口的煤炭都给予退税。属于自营出口的，按煤炭的出厂价(征收产品追赶的价格。下同)计划退税。直接退给出品企业；属于受托代理其他企业出口的，该税款一律由主管委托方退税的税务机关退给委托方，其中工业企业委托出口的，按煤炭的出厂价计划退税。其退税计划应在已下达给你省的退税计划之内。

法律分析：企业可以在税收洼地园区成立一般纳税人的有限公司，享受高额的产业扶持奖励，一般针对于企业缴纳的增值税和企业所得税在地方留存基础上的奖励返还，企业当月纳税，财政奖励次月到账。

具体政策：

增值税：地方留存比例为50%，在此基础奖励扶持企业75%-90%；

企业所得税：地方留存比例为40%

园区对企业的扶持奖励及时，当月纳税，次月扶持企业

针对于一般纳税人的个人独资企业的核定征收，对于企业有一定要求，企业必须能提供30%左右的进项，不然企业的开票额会有很大的限制，会存在企业虚开的风险，核定征收针对一般纳税人直接核定企业的个人所得税为2%，能解决企业利润虚高，无法取得全额进项的问题。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第二条 企业分为居民企业和非居民企业。 本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

企业可以在税收洼地园区成立一般纳税人的有限公司，享受高额的产业扶持奖励，一般针对于企业缴纳的增值税和企业所得税在地方留存基础上的奖励返还，企业当月纳税，财政奖励次月到账。

二、详细分析

煤炭行业是指以开采煤炭资源为主的一个产业，是国家能源的主要来源之一，也是国家经济的重要支柱之一。我国煤炭流通行业的企业数量众多，规模偏小。

三、我国主要煤炭流通模式是什么？

我国的煤炭流通企业总量约为10万家，规模偏小。这主要是由于我国煤炭生产与消费企业分布较为分散，行业集中度偏低，为不同规模的煤炭流通服务商提供了生存空间。国家正大力推动煤炭开采企业的整合，煤炭流通市场也将趋向集中，这将逐步提高煤炭流通企业的市场进入壁垒，小规模煤炭流通企业的生存空间将不断缩减，大规模、跨区域的流通服务商将成为主流。

解析:

1、销售产品：交纳增值税，税率13％。

2、同时根据应交增值税计算交纳城市维护建设税和教育费附加。

3、资源税：根据销售量交纳资源税，从2005年5月1日起执行新标准，山东统一为3.6元/吨。

4、土地使用税、房产税、印花税、车船使用税等按国家规定交纳。

5、企业所得税：根据应纳税所得额交纳33％的企业所得税。

6、个人所得税：职工个人收入交纳个人所得税，对煤炭企业来说，采掘职工的收入可以按年度统一计算（一般行业按月度计算纳税）。

7、矿产资源补偿费：另外还要按销售收入的1％交纳矿产资源补偿费。

根据经济区的发展要求，结合自身的条件，经上级领导批准，花园口经济区拟建全东北最大的煤炭交易市场，并已开始实施。于2009年3月6日成立辽宁花园口煤炭交易市场。

辽宁花园口煤炭交易市场打破了以往其它地区煤炭市场的运营模式，以放开煤炭经营权为优势，以突出煤炭交易结算为特点，以给予企业扶持发展基金为特色，具体优势体现如下两点：

一、 辽宁花园口煤炭交易市场放开煤炭企业经营权利管理，使企业具有合法经营资格，良性经营。

★ 根据企业纳税情况，给予办理《煤炭经营许可证》

★ 文件号：大花管发（2009）11号

二、 辽宁大连花园口经济区地方财政给予辽宁花园口煤炭交易市场内企业，如下企业扶持发展基金政策：

1、 对缴纳增值税的企业，地方财政按企业实缴增值税税额23.5%给予扶持。

2、 对缴纳的个人所得税，地方财政按个人实缴所得税税额20%给予扶持

←（以上两点当月缴纳，次月结算返还）

3、 企业所得税第一年按实缴税额的36%奖励给企业，第二年开始每年按实缴税额的22%奖励给企业。

同时针对于经营油品的企业，工商局可以在不审核《成品油经营许可证》《危险化学品经营许可证》的情况下，政府直接给予油品的经营范围及经营权。后期大连市安监局培训合格后可以颁发《危险化学品经营许可证》。同时享受和煤炭企业一样的退税优惠政策。

4、企业不用在花园口实地办公，即可以享受退税优惠政策！

在辽宁花园口煤炭交易市场内注册，使企业降低税收成本，提高产品价格竞争力，实现企业经营规模由小到大，由大到强，逐渐处于煤炭行业领先地位。我们将以“一切为了企业，为了企业的一切” ，“全程保姆式服务”的理念，提供最优质的服务，使企业在辽宁花园口煤炭交易市场内注册无后顾之忧。